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公告]蓝星清洗(000598)成都市排水有限责任公司审



作者:新濠现金直营    发布时间:2021-05-11 15:01


  我们审计了后附的成都市排水有限责任公司 (以下简称“排水公司”)财务报表,包括2009 年4 月30 日、2008 年12 月31 日及2007 年12 月31 日的资产负债表,2009 年1-4 月、2008 年度、2007 年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注。

  按照企业会计准则的规定编制财务报表是排水公司管理层的责任。这种责任包括:(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。

  我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

  审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。

  我们认为,排水公司财务报表已经按照《企业会计准则》的规定编制,在所有重大方面公允反映了排水公司2009 年4 月30 日、2008 年12 月31 日、2007 年12

  月31 日的财务状况以及2009 年1-4 月、2008 年度、2007 年度的经营成果、现金流量和所有者权益变动情况。

  项目 注释 2009年1至4月 2008年度 2007年度一、经营活动产生的现金流量:

  项目 股本 资本公积 减:库存股 盈余公积 未分配利润 其他 股东权益合计

  项目 股本 资本公积 减:库存股 盈余公积 未分配利润 其他 股东权益合计

  项目 股本 资本公积 减:库存股 盈余公积 未分配利润 其他 股东权益合计

  成都市排水有限责任公司 (以下简称本公司)系经成都市人民政府批准于 1998

  年设立的国有独资公司。公司企业法人营业执照注册号:;企业类型:有限责任公司;注册资本:人民币壹拾亿元;法定代表人:谭建明;法定住所:成都市高新区桂溪石墙村;经营范围:污水处理厂和市政基础设施的投资、建设和运营管理,污水处理项目和市政基础设施的资本运作、资产经营管理(不含国家法律法规和禁止项目)产品制造以及咨询研究、开发和提供服务。

  1998 年8 月6 日,根据成都市国有资产管理局成国资信[1998]字4号《资金信用证明》及成都市建设管理委员会出具的资金转移保证书注册设立本公司,设立时注册资本为人民币10,320.00 万元。

  2003年4月18日,根据成都市人民政府 《关于划转成都市排水有限公司国有股

  股权的通知》(成办函 [2003]74 号),本公司国有股权全部划转至成都市兴蓉投资有限公司(以下简称“兴蓉公司”),成为兴蓉公司的全资子公司。

  2004 年 1 月 14 日,本公司第四届董事会第一次会议审核通过以资本公积

  89,680.00万元转增注册资本,转增后本公司注册资本为100,000.00万元。2004年

  2 月2 日,成都德维会计师事务所有限公司对本公司资本公积转增资本出具成德验[2004]字第005号验资报告。

  本公司设董事会,董事会为公司最高决策机构;董事会由5 名董事组成,设董事长1 人;公司设监事会,由3 名监事组成。公司实行董事会领导下的总经理负责制,设总经理1 人,设副总经理1 人、总工程师1 人,协助总经理工作。本公司目前下设以下部门:办公室、财务部、工程部、合同部等职能部室。

  本公司最近两年主要从事污水处理厂及其配套设施的投资、建设以及污水处理业务。截止2009 年4 月30 日,本公司共拥有八座为成都市提供污水处理服务的污水处理厂,八座污水处理厂的设计污水处理能力为130 万吨/ 日。2008 年12 月31 日以前,本公司污水处理服务采取的是政府核拨运营资金的模式,运营资金的主要来源为政府向各污水排放主体收取的排污费。自2009年1月1日起,成都市政府将成都市中心城区(不含成都高新西区污水处理厂的特许经营区域范围)污水处理特许经营权授予本公司,并采用政府采购模式对本公司污水处理服务进行结算。政府采购定价覆盖了本公司全部运营成本和各种税费,同时给予合理的投资回报。详细情况见附注十六其他重大事项。

  ☆ 本公司2009 年1 月1 日之前执行原企业会计准则和《企业会计制度》,从2009

  年1 月1 日起执行财政部2006 年2 月15 日颁布的《企业会计准则》(以下简称《企业会计准则》)。本公司2009 年1 月至4 月期间财务报表按《企业会计准则》编制;

  2007 年度、2008 年度是在按原企业会计准则和《企业会计制度》编制的财务报表的基础上,根据中国证券监督管理委员会会计字 (2007)10 号“关于发布《公开发行

  证券的公司信息披露规范问答第 7 号— 新旧会计准则过渡期间比较财务会计信息的编制和披露》的通知”(以下称“信息披露规范问答第7 号”的规定对其涉及 《企业会计准则第38 号-首次执行企业会计准则》(以下称38 号准则)第五条至第十九条规定的经济事项进行追溯调整后按《企业会计准则第30 号-财务报表列报》的要求编制的。

  本公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照《企业会计准则—基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量,在此基础上编制财务报表。

  本附注“十六、补充资料”(三)列示的比较期间的备考利润表系按中国证券监督管理委员会会计字(2007)10号的规定,假定自2007年1月1日开始全面执行新会计准则及其补充规定的基础上编制的。

  本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》和中国证监会证监发[2006]136号

  《关于做好与新会计准则相关财务会计信息披露工作的通知》、信息披露规范问答第

  7 号的要求,真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

  本公司在对会计要素进行计量时,一般采用历史成本计量,根据《企业会计准则》规定需要采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值作为计量属性时,以确定的会计要素金额能够取得并可靠计量为前提。

  本公司将持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资等视为现金等价物。包括但不限于满足前项条件的从购买日起三个月内到期的债券投资、可以以通知方式提前支取的银行定期存款、可转让存单等。

  对发生的外币业务,以业务发生日中国人民银行公布的市场汇率中间价作为即期汇率折算为记账本位币。资产负债表日,外币货币性项目,以资产负债表日即期汇率折算,与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,计入当期损益;以公允价值计量的外币非货币性项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动处理,计入当期损益;以历史成本计量的外币非货币性项目,以交易发生日的即期汇率折算,不改变原记账本位币金额,不产生汇兑差额。

  (1)以公允价值计量且其价值变动计入当期损益的金融资产,包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其价值变动计入当期损益的金融资产;

  (1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债;

  (2)该金融资产已转移,且符合《企业会计准则第23 号—金融资产转移》规定的金融资产终止确认条件。

  金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债,相关交易费用直接计入当期损益;其他类别的金融资产和金融负债相关交易费用计入初始确认金额。可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失,除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外,直接计入所有者权益,在该金融资产终止确认时转出,计入当期损益;应收款项及持有至到期投资以摊余成本计量。

  若有客观证据表明除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产发生减值的,计提减值准备,确认的减值损失记入当期损益。

  其公允价值及减值准备计提方法见下述 7 所述;主要金融负债系应付款项及借款,其公允价值按合同金额确定。

  本公司应收款项(包括应收账款和其他应收款)按合同或协议价款作为初始入账金额,并按下列标准确认坏账损失:

  a.债务单位因撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务;

  对于已确认的坏账,经本公司董事会批准后冲销提取的坏账准备;对于需核销的坏账损失金额巨大的、或涉及关联方的坏帐损失核销,需经股东大会或国有资产管理部门批准。

  应收款项分为三大类,包括:单项金额重大的应收款项、单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项、其他不重大应收款项。

  对于单项金额重大(单项金额在100万元以上,且占应收款项的比例为10%以上)、单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项个别进行减值测试。当应收款项的预计未来现金流量 (不包括尚未发生的未来信用损失)按原实际利率折现的现值低于其账面价值时,将该应收款项的账面价值减记至该现值,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益。

  对于其他不重大应收款项以及单项测试未发生减值的应收款项运用组合方式评估应收款项的减值损失。减值损失金额是根据具有类似信用风险特征的应收款项 (包括以个别方式评估未发生减值的应收款项)以往年度出现坏账损失的情况分析计提的。根据本公司应收款项的特征,本公司以账龄作为划分类似信用风险特征的标准,同一类似信用风险特征的应收款项按照同一比例估计计提坏账准备,具体计提比例如

  计提坏账损失后,如有客观证据表明,应收款项价值已恢复,且客观上与确认该损失发生的事项有关,原确认的坏账损失予以转回,记入当期损益。该转回后的账面价值不超过假定不计提坏账损失情况下该应收款项在转回日的摊余成本。

  8.2 存货按实际成本进行初始计量,存货成本包括买价及采购费用,发出按加权平均法计价。资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量。

  8.5 存货跌价准备的计提方法:资产负债表日,按单个存货可变现净值低于账面价值的差额计提存货跌价准备,计提的存货跌价准备计入当期损益。对于数量繁多、单价较低的存货,按照存货类别计提存货跌价准备。以后期间存货价值恢复的,在原已计提的存货跌价准备金额内转回,转回的金额计入当期损益。

  9.1.1 企业合并形成的长期股权投资,按照下列规定确定其初始投资成本:

  9.1.1.1 同一控制下的企业合并,合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所

  成都市排水有限责任公司 财务报表附注承担债务账面价值之间的差额应当调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。

  9.1.1.2 非同一控制下的企业合并,购买方在购买日按照《企业会计准则第20 号— 企业合并》确定的合并成本,作为长期股权投资的初始投资成本。

  9.1.2 除企业合并形成的长期股权投资以外,其他方式取得的长期股权投资,按照下列规定确定其初始投资成本:

  9.1.2.1 以支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

  9.1.2.2 以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

  9.1.2.3 投资者投入的长期股权投资,按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本,但合同或协议约定不公允的除外。

  9.1.2.4 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资,其初始投资成本应当按照

  9.1.2.5 通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本应当按照《企业会计准则第12 号-债务重组》确定。

  取得长期股权投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润,作为应收项目处理,不构成取得长期股权投资的成本。

  (2)对被投资单位不具有共同控制或重大影响,并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资。

  上述被投资单位宣告分派现金股利或利润时,确认为当期投资收益,确认的投资收益仅限于所获得的被投资单位在接受投资后产生的累积净利润的分配额。

  9.2.2 对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资采用权益法核算。此类长期股权投资按应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额确认投资损

  共同控制的确定依据为:对被投资单位存在与其他投资方分享对其重要财务和经营决策权的约定;

  重大影响的确定依据为:对被投资单位存在参与财务和经营政策决策的权力,但并不能控制或与其他方一起控制这些政策的制定。

  本公司在资产负债表日对按成本法核算的在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资的减值比照金融资产减值处理,其他长期股权投资在资产负债表日计量结果表明其可收回金额低于其账面价值的,将该项投资项目的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。长期股权投资减值损失一经确认,在该项投资处置前不予转回。

  10.1 投资性房地产的分类:包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。

  10.2 投资性房地产的计价:投资性房地产按其成本作为入帐价值,外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出;自行建造投资性房地产的成本,由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成;以其他方式取得的投资性房地产的成本,按照相关会计准则的规定确定。

  本公司投资性房地产按成本模式进行后续计量。按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧 (摊销)率参见固定资产及无形资产相关会计政策。

  投资性房地产的用途改变为自用时,则自改变之日起,将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产,自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时,则自改变之日起,将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时,以转换前的帐面价值作为转换后的入帐价值。

  成都市排水有限责任公司 财务报表附注时,终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其帐面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

  10.4 投资性房地产的减值:投资性房地产存在减值迹象的,估计其可收回金额;可收回金额的计量结果表明,资产的可收回金额低于其账面价值的,将资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。减值损失一经确认,在该项资产处置前不予转回。

  11.1 固定资产的标准:固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度的,单位价值在2000元以上的单个或成套有形资产。

  11.2 固定资产的确认条件:①该固定资产包含的经济利益很可能流入企业;②该固定资产的成本能够可靠计量。

  11.3 固定资产的初始计量:固定资产按取得时的实际成本计量。同一控制下的企业合并或业务合并时取得的固定资产,按照合并日被合并方的账面价值计量。非同一控制企业合并或业务合并时取得的固定资产,按购并日取得固定资产的公允价值计量。

  11.4 固定资产的分类:本公司的固定资产分为房屋建筑物、机器设备、运输设备、管网资产、办公设备及其他设备等六大类。

  11.5 折旧方法:本公司固定资产折旧按原值扣除其预计净残值和减值准备后作为计提折旧的基数,并按预计使用寿命采用年限平均法分类计提。各类固定资产的预计使用寿命和年折旧率根据本公司固定资产的性质和使用情况确定。固定资产折旧按类别采用“直线法”计提,各类固定资产使用年限、预计残值率和年折旧率如下:

  本公司在每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,必要时进行调整,作为会计估计变更按未来适用法处理。

  固定资产的后续支出主要包括修理支出、更新改良支出及装修支出等,符合固定资产确认标准的,计入固定资产账面价值,同时终止被替代部分的账面价值;不符合固定资产确认条件的,在发生时计入当期损益。其中符合固定资产确认条件的固定资产装修费用,在“固定资产”内单设明细科目“装饰装修”核算,并在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内,采用平均年限法单独计提折旧。

  以经营租赁方式租入固定资产发生的改良支出,予以资本化,作为长期待摊费用,在合理的期间内摊销。

  在资产负债表日,公司判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象,对存在减值迹象的固定资产,则估计其可收回金额,可收回金额低于其账面价值的,将资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失确认后,减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整。计提的减值准备,在该项固定资产处置前不予转回。

  可收回金额根据资产的公允价值减去估计的处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

  公司的在建工程按工程项目分别核算,按实际发生的全部支出入账,并在工程达到预定可使用状态时全部转入固定资产成本。与在建工程直接相关的借款利息支出和外币折算差额等费用在建工程达到预定可使用状态前予以资本化,计入在建工程成本,在建工程达到预定可使用状态后计入当期损益。

  公司在资产负债表日判断在建工程是否存在减值迹象,对存在减值迹象的在建工程,则估计其可收回金额,对单项在建工程的可收回金额低于其账面价值的差额,分项计提在建工程减值准备,并计入当期损益;计提的在建工程减值准备在以后会计期间不予转回。

  无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产,具体包括:专利权、非专利技术、商标权、土地使用权和特许经营权。

  13.1 无形资产的确认:将同时满足下列条件的、没有实物形态的可辨认非货币性资产确认为无形资产:

  13.2.1 外购无形资产的成本,包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付的,无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与确认的成本之间的差额,除按照《企业会计准则第17 号一借款费用》应予资本化的以外,在信用期间内确认为利息费用。

  13.2.2 自行开发的无形资产,其成本包括自满足《企业会计准则第6 号一无形资产》第四条和第九条规定后至达到预定用途前所发生的支出总额,但是对于以前期间已经费用化的支出不再调整。

  13.2.3 投资者投入的无形资产的成本,按照投资合同或协议约定的价值确定,但合同或协议约定价值不公允的除外。

  13.2.4 非货币性资产交换取得的无形资产成本的确定,比照长期股权投资核算方法8.1.2 中所列“通过非货币性资产交换取得的长期股权投资”的成本确定原则。

  13.2.5 债务重组取得的无形资产的成本,按所接受的无形资产的公允价值入账,重组债权的账面余额与接受的无形资产的公允价值之间的差额,确认为债务重组损失,计入当期损益。

  13.2.6 政府补助取得的无形资产的成本,按照其公允价值计量;公允价值不能可靠取得的,按照其名义金额计量。

  b.非同一控制下的企业合并,在购买日对合并成本进行分配。合并成本区别下列

  成都市排水有限责任公司 财务报表附注情况计量:一次交换交易实现的企业合并,合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值;通过多次交换交易分步实现的企业合并,合并成本为每一单项交易成本之和;为进行企业合并发生的各项直接相关费用也计入企业合并成本;在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的,购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的,将其计入合并成本。

  13.3 后续计量:本公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。土地使用权等能确定使用寿命的无形资产,自无形资产可供使用时起至不再作为无形资产确认时为止的使用寿命期间内采用直线法摊销,其他无形资产按合同或法律规定的使用年限作为摊销年限。无法预见无形资产给公司带来经济利益的期限的,视为使用寿命不能确定的无形资产,则不对其进行摊销。

  年度终了,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。无形资产的预计使用寿命及摊销方法与以前估计不同的,改变其摊销期限和摊销方法。对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核,如果有证据表明其使用寿命是有限的,估计其使用寿命,并按使用寿命有限的无形资产处理。复核后如有改变作为会计估计变更处理。

  13.4 无形资产减值:在资产负债表日,公司判断无形资产是否存在减值迹象,对存在减值迹象的无形资产,则估计其可收回金额,对单项无形资产的可收回金额低于其账面价值的差额,分项计提无形资产减值准备,并计入当期损益;计提的无形资产减值准备在处置前不予转回。

  公司承担的非经营性的公共基础设施代建项目,在未完工前列入在建工程,完工后列入其他非流动资产。

  非同一控制下的企业合并,购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉。

  公司在资产负债表日对包含商誉的资产组或资产组组合进行减值测试,若该资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,低于其账面价值的部分先抵减所含商誉的账面价值至零,再按比例分摊抵减相关资产组或资产组组合中其他各项资产的账面价值,该等被抵减的账面价值确认为商誉及相应的各单项资产的减值损失,计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。计提的减值准备在该资产处置前不予转回。

  16.1 资产组的认定:其产生的现金流入独立于其他资产或者资产组产生的现金流入为最小资产组;对生产经营活动的管理或监控方式、以及对资产的使用或处置的决策方式都相对独立的为资产组。

  16.2 资产组的账面价值:包括可直接归属于资产组与可以合理或一致地分摊至资产组的资产账面价值,不包括已确认负债的账面价值,但如不考虑该负债金额就无法确定资产组可收回金额的除外。

  17.1 本公司于会计期末对长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产及其他适用《企业会计准则第8 号— 资产减值》的资产是否存在下列各种可能发生减值的迹象进行判断,如果发现资产存在下述减值迹象的,则进行减值测试:

  A、资产市价当期大幅度下跌,其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌。

  B、企业经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近期发生重大变化,从而对企业产生不利影响。

  C、市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高,从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率,导致资产可收回金额大幅度降低。

  成都市排水有限责任公司 财务报表附注所创造的净现金流量或者实现的营业利润 (或者损失)远远低于预计金额等。

  资产减值损失是根据期末各项资产预计可收回金额低于其账面价值的差额确认,预计可收回金额按如下方法估计:

  A、可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

  B、资产的公允价值减去处置费用后的净额,根据公平交易中有法律约束力的销售协议价格减去直接归属于该资产处置费用的金额确定,处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税金以及所发生的其他直接费用等。

  C、资产未来现金流量的现值,按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量,选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。在综合考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命和折现率等因素后,预计资产未来现金流量的现值。

  17.3 有迹象表明一项资产可能发生减值的,以单项资产为基础估计其可收回金额,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,则按照该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。可收回金额低于其帐面价值的差额确认为减值损失,计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备;其中对包含商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其帐面价值的,低于其帐面价值的部分先抵减所含商誉的帐面价值至零,再按比例分摊抵减相关资产组或资产组组合中其他各项资产的帐面价值,该等被抵减的帐面价值确认为商誉及相应的各单项资产的减值损失。

  借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的,予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。

  借款费用在其符合以下条件下予以资本化:资产支出已经发生;借款费用已经发生;为使资产达到预定可使用状态或可销售状态所必要的购建活动或生产活动已经开始;

  为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款,以专门借款当期实际发生的利息费用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得收益后的金额确定。

  为购建或生产符合资本化条件的资产而占用一般借款的,根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款予以资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

  若固定资产的购建活动发生非正常中断,且中断时间连续超过3 个月,则暂停借款费用的资本化,将其确认为当期费用,直至资产的购建活动重新开始。如果中断是该资产达到预定可使用状态或可销售状态必要的程序,借款费用不暂停资本化。

  当所购建的固定资产达到预定可使用状态或可销售状态时,停止其借款费用的资本化,以后发生的借款费用于发生当期确认为当期费用。

  18.5 为承担的非经营性的公共基础设施代建项目借入的专门借款,其发生的借款费用,从该代建项目购建活动开始至购建活动完成并移交给相关单位或部门止,全部予以资本化。

  预计负债的金额是清偿该负债所需支出的最佳估计数。如果所需支出存在一个金额范围,则最佳估计数按该范围的上、下限金额的平均数确定;如果所需支出不存在

  成都市排水有限责任公司 财务报表附注一个金额范围,则最佳估计数按如下方法确定:

  (2)或有事项涉及多个项目时,最佳估计数按各种可能发生额及其发生的概率确定。

  确认的负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的,则补偿金额只有在基本确定能收到时,作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认的负债的账面金额。

  20.1职工薪酬是指本公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出,具体包括:

  (3)养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费,分别按缴费工资总额的20%、7.5%、2%、0.9%、0.6%计提;

  (6)非货币性福利,包括将本公司资产无偿提供给职工使用 (其中房屋以当期计提的折旧费或租赁费计算确认)、为职工无偿提供医疗保健 (以实际发生的相关费用计算确认)等;

  20.2 在职工为本公司提供服务的会计期间,将应付的职工薪酬确认为负债,除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外,根据职工提供服务的受益对象,分别下列情况处理:

  20.3 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或者为鼓励职工自愿接受

  ☆ 成都市排水有限责任公司 财务报表附注裁减而提出给予补偿的建议,同时满足公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议,并即将实施及公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议条件的,确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债,同时计入当期损益。

  21.1 污水处理:根据本公司与成都市人民政府签订的 《成都市人民政府与成都市排水有限责任公司关于成都市中心城区污水处理服务之特许经营权协议》协议,按照约定的污水处理采购单价和结算处理量计算确认。

  在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的,按照完工百分比法确认提供劳务收入。确定完工进度,选用下列方法:已完工作的计量、已经提供的劳务占应提供的劳务总量的比例、已发生的成本占估计总成本的比例。

  ①已发生的劳务成本预计能够得到补偿,按已经发生的劳务成本金额确认收入;并按相同的金额结转成本;

  ②已发生的劳务成本预计不能够得到补偿的,将已经发生的劳务成本计入当期损益,不确认劳务收入。

  21.3 他人使用本公司资产在下列条件均能满足时确认收入:与交易相关的经济利益能够流入企业;收入的金额能够可靠地计量。

  22.1 本公司从政府有关部门无偿取得的货币性资产或非货币性资产,于能够满足政府补助的条件,以及能够收到政府补助时予以确认,但不包括政府作为企业所有者投入的资本。

  22.2 政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量;政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计量;公允价值不能可靠取得的,按照名义金额计量。

  22.3 政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助,其中:

  22.3.1 与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产使用寿命内平均分配,计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。

  22.3.3.1 用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关费用的期间计入当期损益;

  22.3.3.2 用于补偿公司已发生的相关费用或损失的,直接计入当期损益。

  22.4 如果已确认的政府补助需要返还的,存在相关递延收益的,冲减相关递延收益的账面余额,超出部分计入当期损益;不存在相关递延收益的,直接计入当期损益。

  23.1 所得税包括当期税项和递延税项。当期税项按当期适用税率和应纳税所得额计算确定;递延税项以资产负债表债务法按资产或负债的账面与资产或负债的计税基础之间暂时性差异计提。

  资产的计税基础,是指公司收回资产账面价值过程中,计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应纳税所得额中抵扣的金额。

  负债的计税基础,是指公司负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。

  23.2 当取得资产、负债时,确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异的,按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。

  23.3 当适用税率发生变化的,对已确认的递延所得税资产或递延所得税负债进行重新计量。除直接在所有者权益中确认的交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债外,将其影响数计入变化当期的所得税费用。

  23.4 资产负债表日,公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值。

  参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的,为同一控制下的企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日在被合并方的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值

  (或发行股份面值总额) 的差额,调整资本公积中的股本溢价 (或资本溢价) ;资本公积中的股本溢价(或资本溢价) 不足冲减的,调整留存收益。合并日为合并方实际

  参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制下的企业合并。本公司支付的合并成本是为取得被购买方控制权而支付的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券在购买日的公允价值以及企业合并中发生的各项直接费用之和。付出资产的公允价值与其账面价值的差额,计入当期损益。购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期。

  本公司在购买日对合并成本进行分配,确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值。

  当合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额时,其差额确认为商誉。当合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额时,其差额计入当期损益。

  控制是指有权决定一个公司的财务和经营政策,并能据以从该公司的经营活动中获取利益。受控制子公司的经营成果和财务状况由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中。

  25.2 本公司通过同一控制下的企业合并取得的子公司,在编制合并当期财务报表时,视同该企业合并于合并当期的期初已经发生,从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表。其中,合并取得的被合并方的资产、负债,除因会计政策不同而进行的调整以外,按合并日被合并方的原账面价值计量。合并对价的账面价值 (或发行股份面值总额),与合并中取得的净资产账面价值份额的差额调整资本公积,资本公积不足冲减的,调整留存收益。

  25.3 本公司通过非同一控制下企业合并取得的子公司,在编制合并当期财务报表时,以购买日确定的各项可辨认资产、负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整,并自购买日起将被购买子公司资产、负债及经营成果纳入本公司财务报表。

  25.4 子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中股东权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。

  25.5 如果归属少数股东的亏损超过少数股东在该子公司所有者权益中所享有的份额,除公司章程或协议规定少数股东有义务承担并且少数股东有能力予以弥补的部分外,其余部分冲减母公司股东权益。如果子公司以后期间实现利润,在弥补由母公司股东权益所承担的属于少数股东的损失之前,所有利润全部归属于母公司股东权益。

  25.6 当子公司所采用的会计政策与母公司不一致时,合并时按照母公司的会计政策对子公司财务报表进行必要的调整。合并时所有内部交易及余额,包括未实现内部交易损益均予以抵销。内部交易发生的未实现损失,有证据表明该损失是相关资产减值损失的,则全额确认该损失。

  25.7 在报告期内,处置子公司,将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

  (1)本公司自2009 年1 月1 日起执行《企业会计准则》及按38 号准则和信息披露规范问答第7 号的规定,对2007 年度、2008 年度按原企业会计准则和企业会计制度编制的财务报表进行了追溯调整。

  (2)按信息披露规范问答第7 号的要求,对本公司2007 年、2008 年的财务报

  表涉及38 号准则第五条至第十九条的经济事项进行追溯调整对2007 年度、2008 年度净利润影响列示如下:

  * 按《企业会计准则》要求对所得税采用资产负债表债务法进行核算,即对资产和负债的账面金额与其计税基础的差异按现行所得税率进行调整,其差异作为递延所得税资产或递延所得税负债而对原报告期所得税费用的调整。

  (3)按信息披露规范问答第7号的要求,对公司2007年、2008年财务报表涉及 38 号准则第五条至第十九条的经济事项进行追溯调整对股东权益的影响列示如下:

  截止2009 年4 月30 日,本公司拥有8 座污水处理厂,其中成都市污水处理厂

  成都市排水有限责任公司 财务报表附注一期工程是本公司设立时由成都市政府直接投入的,二期工程由兴蓉公司2003 年投入,第二污水处理厂由本公司投资兴建,其余6 座污水处理厂均以兴蓉公司作为项目业主,由本公司负责建设,项目建成交付使用后,兴蓉公司以委托经营的方式交由本公司经营管理。为明晰产权及规范管理的需要,2008 年10 月13 日,根据成都市国资委 《关于同意成都市兴蓉投资有限公司水务资产整合重组的批复》(成国资规[2008]163 号)的批复,兴蓉公司将成都市中心城区江安河、天回、龙潭、武侯等四座污水处理厂 (以下称“中心城区四座污水处理厂”)资产及负债按照2008年9月30

  日账面价值整体无偿划转给本公司,相应的权益增加本公司的资本公积;同时兴蓉公司将成都市第三污水处理厂和第四污水处理厂(以下简称“第三、第四污水处理厂)按照2008年9月30日账面价值无偿划拨给本公司,本公司向兴蓉公司支付第三、第四污水处理厂兴建过程中的建设资金317,219,747.36元。

  本次业务合并的相关资产,兴蓉公司投资兴建后,在将资产及负债划转移交本公司之前,已委托本公司经营,由本公司对污水处理相关资产的运营(污水处理)进行专业化管理,本公司将相关资产的折旧费用支付给兴蓉公司,相关的经营收入、经营成本与费用及盈亏与风险全部由本公司承担,考虑到这些资产的所有权人虽为兴蓉公司,但与资产相关的风险与报酬实际上已经转移至本公司,故本次在编制相关期间的财务报表时,根据 《企业会计准则-基本准则》第十六条关于实质重于形式的原则和

  《企业会计准则第30 号-财务报表列报》第四条的规定,本公司已将相关资产负债调整至受托经营期间的资产负债表中。

  对上述2008年度进行的第三、第四污水处理厂和中心城区四座污水处理厂资产划转,本公司按照《企业会计准则第20号-企业合并》第三条和第20号准则应用指南第五项“业务合并”的规定,并比照第20号准则第二章和第20号准则应用指南第三项“同一控制下的合并”以“同一控制下的业务合并”进行了会计处理和报表列报与附注披露。同时参照《企业会计准则讲解》2008版讲解的同一控制下的吸收合并,加上前段所述的本公司对受托经营这些资产期间的调整,本公司未(也无须)对以前期间已经编制的比较报表进行调整。

  2、同一控制下的业务合并相关资产负债及2007年度、2008年度经营状况

  (3)中心城区四座污水处理厂和第三、第四污水处理厂2007年度和2008年度经营情况如下:

  ①兴蓉公司2003年6月将成都市污水处理厂二期工程、中心城地下雨污管网资产划入本公司,增加本公司资本公积2,739,596,050.53元 (其中成都市污水处理厂二期工程净资产290,596,050.53元、中心城区地下排污管网2,449,000,000.00元)。

  上述雨污管网资产作为市政设施,本公司拥有期间不产生收益。为了有效整合水务资产,兴蓉公司向成都市国资委申请将上述雨污管网资产划转给兴蓉公司。2008

  年10 月13 日,根据成都市国资委《关于同意成都市兴蓉投资有限公司水务资产整合

  成都市排水有限责任公司 财务报表附注重组的批复》(成国资规[2008]163 号)的批复,本公司将中心城地下雨污管网资产和持有成都市自来水有限责任公司0.035%的股权按照2008 年9 月30 日的帐面价值(截

  379,054,223.10元;成都市自来水有限责任公司股权账面价值500,000.00 元)无偿划转给兴蓉公司,减少本公司资本公积2,070,448,285.90元。从2008年10月1日起,本公司不再承担该项管网资产的折旧费。该项雨污管网和股权划转不影响本公司的经营收入,但将减少本公司本期及以后各期折旧费用,对本期及以后各期经营利润产生较大影响。该项雨污管网资产本公司2007年度计提的折旧费为72,200,804.40

  ②2009年3月16日,根据成都市国资委《关于同意成都市兴蓉投资有限公司资产划转等事项的批复》(成国资产权[2009]6 号)的批复:本公司将正在建设中的成都市金堂县、蒲江县、大邑晋原镇、大邑花水湾、蒲江寿安镇、大邑安仁镇六座污水处理厂 (以下简称“三县两镇六座污水处理厂”)形成的资产与等额的因建设形成的负债按2008 年12 月31 日的账面价值整体移交给成都市全域乡镇水务投资有限公司;将无权证的交通大厦一楼二楼、三瓦窑加油站和双桥路北解困房按2008 年12 月31

  日的账面价值无偿划转给兴蓉公司。三县两镇六座污水处理厂尚处于建设期,无损益不影响本期及以前期间的经营成果、经营活动净现金流量和所有者权益。三县两镇六座污水处理厂的资产负债状况如下:

  三县两镇六座污水处理厂的划转不影响当期及以后各期经营收入与经营损益,也不影响所有者权益项目金额。

  交通大厦一楼二楼、三瓦窑加油站和双桥路北解困房2008 年12 月31 日账面价

  [2001]97 号)、国务院《关于加强城市供水节水和水污染防治工作的通知》( 国发[2000]36 号)和财政部、国税总局《关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》

  (财税[2008]156号)相关规定,本公司污水处理劳务免征增值税。其他经营性收入按上表所列税负缴纳。

  根据四川省地方税务局《关于成都市排水有限责任公司享受西部大开发企业所得税优惠政策的通知》(川地税函[2009]349 号),本公司2008 年度企业所得税减按15%税率征收。

  (3 )本项目无因抵押或冻结等而导致使用受限及存放在境外、有潜在回收风险的款项。

  成都市排水有限责任公司 财务报表附注处理费用,故本公司都是在收到成都市财政局拨付的污水处理费时确认收入,期末不存在应收账款;2009 年与成都市人民政府签订了特许经营权协议后,污水处理服务费根据当月的结算污水处理量和双方确认的结算单价按月结算。

  (4 )2009 年4 月30 日余额系应收成都市财政局2009 年4 月份的污水处理服务费,根据本公司的坏账准备计提政策,按5%的比例计提坏账准备。

  四川南星电力工程有限公司 2,241,538.14 1 年以内 预付设备款

  重庆联庆仪器仪表有限公司 1,104,855.00 1 年以内 预付设备款

  埃梯梯飞力 (沈阳)泵业有限公司 767,250.00 1-2 年 预付设备款

  (3)2009年4月30日余额较2008年12月31日余额减少82.80%,原因:根据成都市国资委 《关于同意成都市兴蓉投资有限公司资产划转等事项的批复》(成国资产权[2009]6号)的批复,本公司将三县两镇六座污水处理厂的资产负债整体移交给成都市全域乡镇水务投资有限公司,减少24,860,868.55元,详见附注六第3项同一控制下重大资产划转情况说明;中心城区四座污水处理厂完工结算,冲减预付账款。

  单项金额重大的应收款项 1,168,614.91 19.85% 58,430.75 按账龄单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项

  单项金额重大的应收款项 22,431,746.72 89.35% 1,121,587.34 按账龄单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项

  中铁一局集团市政环保工程总公司 1,168,614.91 1 年以内 往来款

  (4 )2009 年4 月30 日余额较2008 年12 月31 日余额减少76.55%,主要原因是本期收回了深圳市水污染治理指挥部办公室投标保证金2,000.00 万元。

  (5)本项目2009 年4 月30 日余额中无持本公司5%以上表决权股份的股东单位欠款。

  (3)本项目2009 年4 月30 日余额中无用于抵押、质押担保的资产。

  注:本期减少为本公司将持有的成都市润锦城实业有限公司1%的股权按2008

  注:本期减少数为根据成都市国资委《关于同意成都市兴蓉投资有限公司资产划转等事项的批复》(成国资产权[2009]6 号)的批复,本公司将交通大厦一楼二楼资产按2008年12月31日的账面价值无偿划转给兴蓉公司。

  (2)本期减少说明:根据成都市国资委《关于同意成都市兴蓉投资有限公司资产划转等事项的批复》(成国资产权[2009]6 号)的批复:本公司将三瓦窑加油站(资产原值:1,606,754.85 元,累计折旧:324,733.68元)、双桥路北解困房(资产原值:

  65,078.4 元,累计折旧:13,387.68元)按2008 年12 月31 日的账面价值无偿划转给兴蓉公司;将三县两镇六座污水处理厂的资产负债整体移交给成都市全域乡镇水务投资有限公司,减少固定资产原值144,468.00元,累计折旧12,681.34元。

  2009年1月1日,本公司将坐落于成都市锦江区柳江街道办事办包江桥村的第二污水处理厂的房产出租给兴蓉公司,转入投资性房地产科目核算。截至2009 年4

  (3)本项目2009 年4 月30 日余额中已提足折旧仍在使用的固定资产原值为

  (4 )本项目本期增加数中从在建工程转固金额为6,840,969.00 元。

  (6)本期增加的累计折旧中,计提的折旧费用为36,037,614.03 元。

  (8)截止2009 年4 月30 日,本公司固定资产不存在减值迹象,故未计提减值准备。

  (万元) 算比例 其中:利息 减值 其中:利息 其中:转增固定 利息资 减值 金

  (1)根据成都市国资委《关于同意成都市兴蓉投资有限公司资产划转等事项的批复》(成国资产权[2009]6号)的批复,本公

  司将三县两镇六座污水处理厂的资产负债按2008年12月31日的账面价值整体移交给成都市全域乡镇水务投资有限公司,减少在

  建工程64,104,919.73元。详见附注六第3项同一控制下重大资产划转情况说明。

  (1)本公司土地于2009 年3 月17 日取得国有土地使用权证,终止日期为2059

  生产成本三、可供出售金融资产减值准备四、持有至到期投资减值准备五、长期股权投资减值准备六、投资性房地产减值准备七、固定资产减值准备八、工程物资减值准备九、在建工程减值准备十、生产性生物资产减值准备十一、油气资产减值准备十二、无形资产减值准备十三、商誉减值准备十四、其他

  项目 2009年4月30日 2008年12月31日信用借款抵押借款质押借款

  广厦重庆第一建筑 (集团)有限公司 8,934,665.46 1 年以内 应付土建工程款

  中自控(北京)环境工程有限公司 6,308,646.73 1 年以内 应付土建工程款

  埃梯梯飞力 (沈阳)泵业有限公司 5,831,283.64 1 年以内 应付土建工程款

  四川省工业设备安装公司 5,024,419.54 1 年以内 应付设备款

  (3)期末余额较期初余额增长64.03%,主要原因是2009 年新增应付成都市国土资源局土地款。

  (4 )2009 年4 月30 日,本项目无应付持公司5%以上股份的股东单位款项。

  2009 年4 月30 日余额较2008 年12 月31 日余额增长74.54%,主要是本期计提的所得税尚未缴纳。

  成都市交通投资集团有限公司 3,000,000.00 3 年以上 购房尾款

  (3)2009 年4 月30 日余额较期初减少92.17%,主要原因:2008 年9 月,兴蓉公司根据成国资规[2008]163 号批复,将中心城区四座污水处理厂资产及负债无偿划转给本公司,经成都银行同意,该项目贷款余额379,800,000.00 元借款主体变更为本公司,相应减少对兴蓉公司的负债;根据成国资产权[2009]6 号批复,本公司将三县两镇六座污水处理厂的资产负债整体移交给成都市全域乡镇水务投资有限公司,减少其他应付款21,637,101.62 元,详见附注六第3 项同一控制下重大资产划转情况说明。

  (5)期末余额中应付持公司5%以上股份的股东单位款项为18,020,256.25 元,详见附注十二 (四)关联往来余额。

  注1:世行贷款系政府转贷款,借款年利率:伦敦同业银行拆借基准利率与伦敦同业银行拆借利率总利差之和。

  ②成都银行磨子桥支行 379,800,000.00 元借款系中心城区四座污水处理厂的项

  目贷款。2008 年,兴蓉公司根据成国资规[2008]163 号批复,将中心城区四座污水处理厂资产及负债无偿划转给本公司后。2009 年,经成都银行同意,该项目贷款的借款主体变更为本公司。

  (4)本项目中外币借款因美元对人民币汇率变动各期间产生的汇兑收益情况如下:

  注1:根据成都市国资委《关于成都市中心城区污水处理厂财政拨款结转资本公积的批复》(成国资[2009]6号)的批复,将第二污水处理厂建设拨款664.00万元、中心城区四座污水处理厂项目资本金30,407.30万元转入资本公积。

  注2:根据成国资产权[2009]6号批复,本公司将三县两镇六座污水处理厂的资产负债按2008年12月31 日的账面价值整体移交给成都市全域乡镇水务投资有限公司,减少三县两镇六座污水处理厂基建拨款7,600.00万元,详见附注六第3项同一控制下重大资产划转情况说明。

  注3:根据成都市发改委《关于转下达城镇污水垃圾处理设施项目2009年新增中央预算内投资计划的通知》,成都市财政局拨付本公司成都市第一城市污水污泥处理厂项目中央预算内投资资金1,500.00万元。

  2008 年度资本公积减少系根据成都市国资委《关于同意成都市兴蓉投资有限

  公司水务资产整合重组的批复》(成国资规[2008] 163号)的批复,本公司将中心城地下雨污管网资产和对成都市自来水有限责任公司 0.035% 的股权无偿划拨给兴蓉公司,减少资本公积2,070,448,285.90 元,详见附注六第3 项同一控制下重大资产划转情况说明。

  本期增加为根据成都市国资委《关于成都市中心城区污水处理厂财政拨款结转资本公积的批复》(成国资[2009]6 号)的批复,将专项应付款31,071.30 万元结转资本公积。详见附注八8.2 1 专项应付款。

  本期减少为根据成都市国资委《关于同意成都市兴蓉投资有限公司资产划转等事项的批复》(成国资产权[2009]6 号)的批复,本公司将交通大厦一楼二楼、三瓦窑加油站、双桥路北解困房等资产按2008 年12 月31 日的账面价值无偿划转给兴蓉公司,减少资本公积10,578,193.63 元。详见附注六第3 项同一控制下重大资产划转情况说明。

  (3)污水处理服务费收入说明:2008 年及以前,本公司污水处理服务采取的是政府核拨营运资金的模式,营运资金的主要来源为政府向各污水排放主体收取的排污费。由于政府考虑到用户的承受能力,定价较低,导致政府收取的排污费较低。

  自2009年1月1日起,成都市政府将成都市中心城区(不含成都高新西区污水处理厂的特许经营区域范围)污水处理特许经营权授予本公司,并采用政府采购模式对本公司污水处理服务进行结算,政府采购定价较2008年以前收取的排污费单价有较大的提高。

  (4)主营业务成本变化原因:2008年9月30日,本公司将雨污管网资产划拨给兴蓉公司后,固定资产折旧减少;2008年中心城区四座污水处理厂投入运行后,运行成本相应增加。

  本项目2008年度较2007年度增长1.10倍,主要原因是2008年中心城区四座污水处理厂投入运行后,人工成本及管理费用增加。

  (1)本项目2008年度较2007年度增长7.46倍,主要原因:2008年中心城区四座污水处理厂达到预定可使用状态后,借款利息未再继续资本化;借款本金增加,相应的利息支出增加。

  (2)汇兑收益主要是世行美元贷款因美元对人民币汇率变动所产生的收益,详见附注八8.20第 (4)项。

  产生投资收益的来源 2009 年1-4 月 2008 年度 2007 年度股票投资收益基金投资收益债权投资收益以成本法核算的被投资单位宣告分派的利润年末调整的被投资单位所有者权益净增减的金额股权投资差额摊销股权投资转让收益委托理财收益

  对本公司实施控制或共同控制或对本公司有重大影响,受本公司控制或受本公司与他方共同控制以及本公司对其有重大影响,以及与本公司同受一方控制或共同控制或重大影响的,本公司将其认定为本公司关联方。

  ※成都市水环境基础设施项目的投资及投资管理,城市基础设施资产经营管理、项目招标、项目投资咨询、其他基础设施项目的投资。(以上范围不含证券、金融、期货及其他法律法规限制和禁止项目)

  ①2008 年,本公司为兴蓉公司向深圳发展银行成都分行1,000.00 万元借款提供连带责任保证担保。截至2009 年4 月30 日,该担保已经解除。

  ②2008 年,本公司向深圳发展银行成都分行借款3,000.00 万元,借款期限为2008

  年7 月10 日至2009 年7 月9 日,兴蓉公司为该项借款提供连带责任保证担保。

  ③2009年,本公司向中国银行成都金牛支行借款15,000.00万元,借款期限为2009

  成都市排水有限责任公司 财务报表附注年3月27 日至2028年12月31 日,兴蓉公司为该项借款提供连带责任保证担保。

  本公司2008 年向兴蓉公司发放为期六个月的委托贷款10,000.00 万元,贷款年利率6.57%,取得委托贷款利息收益3,195,735.84 元。上述委托贷款已经于2008 年末收回。

  2009年,本公司与兴蓉公司签订房屋租赁协议,将坐落于成都市锦江区柳江街道办事办包江桥村3,872.21平方米的房屋出租给兴蓉公司用于经营办公,租赁期间为

  2年(2009年1月1日至2010年12月31 日),租金为25元/平方米/月(市场价)。2009年1

  ①2007年2月14日,兴蓉公司授权本公司作为代理人,实施对中心城区四座污水处理厂的项目建设管理,并以本公司名义签署上述四座污水处理厂相关的设计、设备采购、施工 (土建和安装)、监理建设合同,授权期间为2007年1月1日至2008年9

  月30 日。截至2009年4月30 日,本公司已经完成上述代理业务,未收取代理费用。

  ②2007年4月,兴蓉公司委托本公司代建成都市第一污水处理厂除臭工程,工程建设资金由兴蓉公司提供,本公司未收取代理费用。截至2009年4月30 日,该工程已交由兴蓉公司实施。

  ③成都市污水处理厂代本公司采购原材料,并以采购价格售予本公司,成都市污水处理厂未收取代理费用。成都市污水处理厂2007年度为本公司代理采购金额为

  ①2005年10月19日,兴蓉公司委托本公司全面负责第三、第四污水处理厂的日

  常运行管理 (蓉投司[2005] 262号)。运营期间相关的经营收入、经营成本与费用及盈亏与风险全部由本公司承担,本公司按资产折旧额向兴蓉公司支付资产使用费。本公司2007年度向兴蓉公司支付折旧费22,144,352.64元,2008年1至9月支付折旧费

  16,608,264.48元。第三、第四污水处理厂资产及运营状况详见附注六第2项。

  ②2008年1月5 日,兴蓉公司委托本公司全面负责中心城区四座污水处理厂的日常运行管理。运营期间相关的经营收入、经营成本与费用及盈亏与风险全部由本公司承担。此后,根据成国资规[2008]163号)的批复,兴蓉公司已于2008年9月30日将中心城区四座污水处理厂资产及负债整体划拨移交给本公司,其资产负债及运营状况详见附注六第2项。

  2009年3月,本公司与兴蓉公司签订协议,将持有的成都市润锦城实业有限公司

  ①2008年9月,根据成都市国资委《关于同意成都市兴蓉投资有限公司水务资产

  整合重组的批复》(成国资规[2008] 163号)的批复,本公司将中心城地下雨污管网资产、持有成都市自来水有限责任公司0.035%的股权等资产无偿划转给兴蓉公司;兴蓉公司将中心城区四座污水处理厂的资产负债及第三、第四污水处理厂无偿划转给本公司,本公司向兴蓉公司支付第三、第四污水处理厂兴建过程中的建设资金

  317,219,747.36元。雨污管网及成都市自来水有限责任公司股权资产状况见附注六

  成都市排水有限责任公司 财务报表附注第3项同一控制下重大资产划转情况说明;第三、第四污水处理厂和中心城区四座污水处理厂资产负债状况见附注六第2项同一控制下业务合并相关资产负债状况。

  ②2009年,根据成国资产权[2009]6号批复:本公司将三县两镇六座污水处理厂的资产负债,按2008年12月31 日的账面价值整体移交给成都市全域乡镇水务投资有限公司;将交通大厦一楼二楼、三瓦窑加油站、双桥路北解困房按2008年12月31 日的账面价值无偿划转给兴蓉公司。三县两镇六座污水处理厂资产负债状况详见附注六第三项同一控制下重大资产划转情况说明;交通大厦一楼二楼账面价值见附注八

  8.7投资性房地产;三瓦窑加油站、双桥路北解困房账面价值见附注八8.8固定资产。

  2009年3月18日,经成都市干道建设指挥部同意,本公司将对成都市干道建设指挥部21,528,239.34元债务转为对兴蓉公司的债务;经成都市沙河整治项目管理有限公司同意,本公司将对成都市沙河整治项目管理有限公司6,319,334.39元债务转为对兴蓉公司的债务。

  2009年3月18日,本公司书面通知成都兴西华建设管理有限公司,将对成都兴西华建设管理有限公司3,208,121.98元债权转为对兴蓉公司的债权。

  本公司2007年度向关键管理人员支付薪酬293,909.78元,2008年度向关键管理人员支付薪酬362,632.22元,2009年1至4月期间支付关键管理人员薪酬159,668.00

  2008年9月30日,根据成国资规[2008] 163号批复,本公司将中心城地下雨污管网资产无偿划转给兴蓉公司,详见附注六第3项同一控制下重大资产划转情况说明。

  2009年,根据成国资产权[2009]6 号批复,本公司将三县两镇六座污水处理厂的资产负债整体移交给成都市全域乡镇水务投资有限公司,详见附注六第3 项同一控制下重大资产划转情况说明。

  以上资产划转仅影响本公司所有者权益项下的“资本公积”项目,不影响实收资本和留存收益项目。

  本公司无需披露的企业合并、分立等重组事项,同一控制下业务合并及资产划转情况见附注六。

  1、根据成都市人民政府成府函[2009]25 号《关于授予成都市排水有限责任公司中心城区污水处理特许经营权实施方案的批复》,2009 年4 月29 日本公司与成都市人民政府签订特许经营权协议,协议明确:成都市人民政府对本公司提供的污水处理服务实行政府采购,污水处理服务费单价由财政局委托成都市国资委推荐符合资质的会计师事务所核定;结算价格每三年核定一次,首期污水处理服务的结算价格执行时间为2009 年1 月1 日至2011 年12 月31 日,结算价格为1.62 元/立方米;在特许经营期内,每月作为一个结算期间,结算期间污水处理服务费=各污水处理厂实际污水处理量 (若八座污水处理厂实际污水处理量小于八座污水处理厂设计污水处理能力的70%,则按八座污水处理厂设计污水处理能力的70%算)×污水处理服务费单价;在特许经营期内,如本公司新建、改扩建或收购污水处理厂,该新建、改扩建或收购污水处理厂的保底污水处理量由双方另行协商确定。

  2、本公司第三、第四污水处理厂和中心城区四座污水处理厂均由兴蓉公司报建,然后委托本公司建设和经营。建成后,原相关资产归属兴蓉公司,为规范运营与管理,2008 年10 月,经成都市国有资产管理委员会同意,兴蓉公司分别将这些资产及相应的负债按账面价值划转至本公司,有关情况详见附注六。划转完成后,项目建

  成都市排水有限责任公司 财务报表附注设中尚未支付的工程款项由本公司支付。上述项目建设基本完成后,成都市审计局分别对各项目进行了审计,并出具了成审投报[2009]12、13、14、15、16、17 号审

  计报告,根据这些审计报告,共审减项目投资 35,226,545.06 元 (其中建安工程

  32,099,375.20 元,设备投资3,127,169.86 元)。本公司已按成都市审计局审计确定的金额调整了相应的固定资产,本公司与相关施工单位的结算正在办理过程中。

  根据中国证监会 《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1号—非经常性损益》的规定,本公司本报告期的非经常性损益列示如下:

  按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第9 号―净资产收益率和每股收益的计算及披露》(2007 年修订)的要求,本公司报告期内全面摊薄和加权平均净资产收益率、基本和稀释每股收益如下:

  *每股收益是以本公司作为有限责任公司形式下的实收资本 100,000万元为基础计算的每元实收资本的收益,不是股份有限公司形式下的以总股本或加权股本为基础计算的每股收益,以下同。

  项 目 2009 年1 至4 月 2008 年度 2007 年度基本每股收益和稀释每股收益计算

  的损益调整:与稀释性潜在普通股相关的股利和利息因稀释性潜在普通股转换引起的收益或费用上的变化稀释每股收益计算中归属于母公司普通股股东

  平均数加:所有稀释性潜在普通股转换成普通股时的加权平均数稀释每股收益计算中当期外发普通股加权平均

  号— 新旧会计准则过渡期间比较财务会计信息的编制和披露》的通知”(证监会计字[2007]10 号),假定本公司自2007 年1 月1 日开始全面执行新会计准则,对2007 年度、2008 年度的经营成果进行重新计量。按照上述编制基础编制的2007 年度2008

  2007年度、2008年度备考利润表调整为福利费调整所致,考虑所得税影响后,具体如下:

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